حاسبة ضريبة القيمة المضافة (15%) 2026

كيف تُحتسب الضريبة

الحاسبة تعمل في اتجاهين: الإضافة على مبلغ صافٍ، والاستخراج من مبلغ شامل للضريبة. الاستخراج يستخدم الكسر الدقيق 3/23 ليتطابق مع الإضافة دون فروق في الهللات، فإذا أضفت الضريبة على مبلغ ثم استخرجتها من الإجمالي عدتَ إلى المبلغ نفسه بالضبط.

الإضافة مقابل الاستخراج ولماذا 3/23

عند إضافة الضريبة تبدأ من مبلغ صافٍ وتضيف 15% فوقه. أما عند الاستخراج فأنت أمام مبلغ شامل للضريبة وتريد فصل الضريبة عنه، والخطأ الشائع هو ضرب الشامل في 15% مباشرة؛ الصحيح أن الضريبة تمثّل 15 من أصل 115، أي الكسر 15/115 الذي يختزل إلى 3/23. استخدام الكسر الدقيق يضمن أن «أضِف ثم استخرِج» يعيدك إلى الرقم نفسه، وهو ما يحفظ اتساق الفواتير حتى الهللة.

عتبة التسجيل الإلزامي والاختياري

ترتبط عتبة التسجيل بحجم التوريدات الخاضعة للضريبة خلال آخر 12 شهرًا (أو المتوقعة في الـ12 القادمة). فإذا تجاوز الإجمالي 375,000 ريال صار التسجيل إلزاميًا. وبين 187,500 و375,000 يكون التسجيل اختياريًا يتيح لك خصم ضريبة المدخلات. ودون 187,500 ريال لا يجوز التسجيل. وتدخل في حساب العتبة التوريدات الخاضعة — بما فيها الخاضعة بنسبة صفرية — ولا تدخل التوريدات المعفاة. وللمنشأة الصغيرة أثرٌ مهم هنا: التسجيل الاختياري يمكّنك من استرداد ضريبة مشترياتك. التفاصيل في دليل عتبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

غير المقيم يسجّل دون عتبة

العتبة قاعدة خاصة بالمقيمين. أما غير المقيم الذي يقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في المملكة وهو الملزم بسدادها، فيجب أن يسجّل بصرف النظر عن قيمة توريداته، إذ لا تنطبق عليه عتبة الـ375,000 ريال. وغالبًا ما يتم ذلك عبر ممثل ضريبي معتمد داخل المملكة.

خاضع، صفري، معفى: لماذا يهم الفرق

ليست كل التوريدات بنسبة 15%. فهناك توريدات خاضعة بنسبة صفرية (0%) كالصادرات خارج دول الخليج والنقل الدولي والأدوية والمعدات الطبية المؤهلة والمعادن الاستثمارية؛ وهي تبقى «خاضعة» فيحق لمورّدها خصم ضريبة المدخلات واستردادها. وهناك توريدات معفاة كبعض الخدمات المالية والإيجار السكني؛ وهذه لا ضريبة عليها ولا يحق معها خصم المدخلات. وأخيرًا بيع العقار خارج نطاق القيمة المضافة إذ تُطبَّق عليه ضريبة التصرفات العقارية 5% بدلًا منها. هذا التمييز يحدّد ما تحصّله على فواتيرك وما يمكنك استرداده.

الإقرار والسداد: شهري أم ربع سنوي

تتحدّد دورية الإقرار بحجم التوريدات السنوية. المنشأة التي تتجاوز توريداتها السنوية 40 مليون ريال تقدّم إقرارها شهريًا (12 إقرارًا في السنة)، ومن كانت توريداتها 40 مليونًا فأقل تقدّم إقرارها ربع سنوي (4 إقرارات). ويُقدَّم الإقرار ويُسدَّد في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. ويترتب على التأخر في تقديم الإقرار غرامة تتراوح بين 5% و25% من قيمة الضريبة المستحقة، فالتزام المواعيد يوفّر غرامات غير ضرورية.

أثر الضريبة على التسعير وخصم المدخلات

إذا كنت مستهلكًا فالضريبة تضاف إلى السعر النهائي الذي تدفعه، ولذلك يفيدك وضع «الاستخراج» لتعرف المبلغ الصافي من فاتورة شاملة. أما إذا كنت منشأة مسجَّلة فأنت تحصّل الضريبة على مبيعاتك (ضريبة المخرجات) وتخصم ما دفعته على مشترياتك (ضريبة المدخلات)، فتورّد للهيئة الفرق بينهما. ولذلك فإن الضريبة بالنسبة للمنشأة المسجّلة ليست كلفة على هامشها بل مبلغ يمرّ عبرها، بشرط صحة الفواتير وتصنيف التوريدات. وهنا تظهر قيمة التسجيل الاختياري للمنشأة الصغيرة: يفتح لها باب استرداد ضريبة مدخلاتها.

المعاملة الضريبية حسب نوع التوريد

أمثلة محسوبة

• إضافة الضريبة على مبلغ صافٍ 1,000 ر.س

  الضريبة = 1,000 × 15% = 150، والإجمالي = 1,150 ر.س.

• استخراج الضريبة من مبلغ شامل 1,150 ر.س

  الضريبة = 1,150 × 3/23 = 150، والصافي = 1,000 ر.س؛ تطابق تام مع عملية الإضافة.

• إضافة الضريبة على 2,500 ر.س

  الضريبة = 2,500 × 15% = 375، والإجمالي = 2,875 ر.س.

• استخراج الضريبة من مبلغ شامل 500 ر.س

  الضريبة = 500 × 3/23 = 65.22، والصافي = 434.78 ر.س.

• استخراج الضريبة من 299 ر.س

  الضريبة = 299 × 3/23 = 39، والصافي = 260 ر.س.

• إضافة الضريبة على مبلغ بالهللات 99.99 ر.س

  الضريبة = 99.99 × 15% ≈ 15.00، والإجمالي = 114.99 ر.س؛ الحاسبة تضبط التقريب للهللة.

• إضافة الضريبة على 45,000 ر.س

  الضريبة = 45,000 × 15% = 6,750، والإجمالي = 51,750 ر.س.

• هل أسجّل؟ حسب التوريدات الخاضعة في 12 شهرًا

  400,000 ر.س → تسجيل إلزامي؛ 200,000 ر.س → اختياري؛ 150,000 ر.س → لا يجوز؛ و375,000 بالضبط → اختياري (الإلزام يبدأ بما يتجاوز 375,000).

أدلة ذات صلة

• خاضع 15%، صفري 0%، أو معفى: كيف تفرّق بينها؟ الفرق بين التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية 15% والخاضعة للنسبة الصفرية والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وأثر ذلك على التسجيل وخصم المدخلات.
• عرض ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة بشكل صحيح كيف تُظهر ضريبة القيمة المضافة في فاتورتك: المبلغ قبل الضريبة، مقدار الضريبة 15%، والإجمالي، مع مثال ونصائح للتقريب.
• عتبة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: إلزامي واختياري متى يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا ومتى اختياريًا؟ عتبتا 375,000 و187,500 ريال، وما الذي يدخل في حساب التوريدات.
• إضافة واستخراج ضريبة القيمة المضافة (15%): الطريقة والأمثلة طريقة إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى مبلغ صافٍ واستخراجها من مبلغ شامل، مع الكسر الدقيق 15/115 وأمثلة رقمية وحاسبة فورية.

أسئلة شائعة

المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — zatca.gov.sa. روجعت البيانات مقابل المصدر الرسمي بتاريخ 2026-10-03. النتيجة تقديرية للتوعية؛ تحقّق من تصنيف توريداتك ومن عتبة تسجيلك على بوابة الهيئة.