يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا إذا تجاوز إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال 12 شهرًا، واختياريًا إذا بلغت 187,500 ريال فأكثر. أما دون 187,500 ريال فلا تنطبق شروط التسجيل. وتُحسب هذه العتبات على التوريدات الخاضعة للضريبة فقط، لا على المبيعات المعفاة.
العتبة الإلزامية: 375,000 ريال
إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة 375,000 ريال خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو توقّعت تجاوزها خلال الأشهر القادمة، فالتسجيل واجب خلال المدة التي تحددها الهيئة.
العتبة الاختيارية: 187,500 ريال
من بلغت توريداته الخاضعة نصف العتبة الإلزامية (187,500 ريال) يحق له التسجيل اختياريًا. التسجيل الاختياري يتيح خصم ضريبة المدخلات، وقد يناسب المنشآت الناشئة التي تتعامل مع جهات مسجّلة.
ما الذي يدخل في الحساب؟
- يدخل: التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية 15% والتوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية.
- لا يدخل: التوريدات المعفاة من الضريبة.
ولأن التصنيف يؤثر مباشرة في بلوغ العتبة، تحقّق من تصنيف نشاطك لدى الهيئة قبل احتساب توريداتك.
تحقّق من حالتك
أدخل إجمالي توريداتك الخاضعة في أداة عتبة التسجيل داخل حاسبة ضريبة القيمة المضافة لمعرفة ما إذا كان التسجيل إلزاميًا أو اختياريًا أو غير منطبق. ولمراجعة طريقة حساب الضريبة نفسها راجع دليل إضافة واستخراج الضريبة.
أسئلة شائعة
هل تدخل المبيعات المعفاة في حساب العتبة؟
لا. تُحتسب العتبة على التوريدات الخاضعة للضريبة (بما فيها الخاضعة للنسبة الصفرية) خلال آخر 12 شهرًا، ولا تدخل فيها التوريدات المعفاة.
هل يسجّل غير المقيم بحسب العتبة؟
لا. غير المقيم الملزم بالضريبة في المملكة يجب أن يسجّل بغض النظر عن قيمة توريداته.
المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa). روجعت البيانات مقابل المصدر الرسمي بتاريخ 2026-09-22.
آخر تحديث: 2026-10-01