تُصنَّف التوريدات في ضريبة القيمة المضافة إلى ثلاث فئات: خاضعة للنسبة القياسية 15%، وخاضعة للنسبة الصفرية 0%، ومعفاة. الفرق الجوهري أن الصفرية والقياسية كلتيهما «خاضعة» فتدخل في عتبة التسجيل ويحق فيهما خصم ضريبة المدخلات، بينما المعفاة خارج نطاق الخصم والعتبة.
الخاضع للنسبة القياسية (15%)
معظم السلع والخدمات. تُضاف عليها 15%، ويُخصم ما دفعته من ضريبة على مشترياتك (ضريبة المدخلات).
الخاضع للنسبة الصفرية (0%)
توريدات خاضعة للضريبة لكن بنسبة صفر، كبعض الصادرات. لا تُحصّل ضريبة من العميل، لكنك تبقى مسجّلًا وتخصم ضريبة مدخلاتك، وتدخل هذه التوريدات في عتبة التسجيل.
المعفى
توريدات خارج نطاق التحصيل، كبعض الخدمات المالية والإيجار السكني وفق الضوابط. لا ضريبة عليها، ولا يُخصم ما يخصّها من مدخلات، ولا تدخل في حساب عتبة التسجيل.
لماذا يهمّك التصنيف؟
لأن إدراج توريد في الفئة الخاطئة يغيّر التزامك: قد يدفعك فوق عتبة التسجيل أو يحرمك من خصم المدخلات. تحقّق من تصنيف نشاطك لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل احتساب التزامك.
أدوات ذات صلة
لحساب الضريبة على التوريدات الخاضعة استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة. ولمعرفة أثر التصنيف على التسجيل راجع عتبة التسجيل، ولطريقة الحساب راجع إضافة واستخراج الضريبة وعرض الضريبة في الفاتورة.
أسئلة شائعة
ما الفرق بين النسبة الصفرية والإعفاء؟
التوريد الصفري خاضع للضريبة بنسبة 0% ويحق لصاحبه خصم ضريبة المدخلات، ويدخل في عتبة التسجيل. أما المعفى فلا ضريبة عليه ولا يُخصم مدخلاته ولا يدخل في العتبة.
هل تدخل النسبة الصفرية في عتبة التسجيل؟
نعم. التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية تُحتسب ضمن التوريدات الخاضعة للضريبة لأغراض بلوغ عتبة التسجيل، بخلاف المعفاة.
المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa). روجعت البيانات مقابل المصدر الرسمي بتاريخ 2026-09-22.
آخر تحديث: 2026-11-03