تكلفة التأمينات الاجتماعية على صاحب العمل 2026: النسبة والحساب بالأمثلة

تبلغ حصة صاحب العمل في التأمينات الاجتماعية لعام 2026 نسبة 11.75% من الأجر الخاضع عن الموظف السعودي في النظام القديم، و12.75% في النظام الجديد، وتُحسب على الراتب الأساسي مع بدل السكن بحد أعلى 45,000 ريال شهريًا. أما عن الموظف الوافد فلا يدفع صاحب العمل سوى 2% لفرع الأخطار المهنية. وينطبق النظام القديم على من سُجِّل لأول مرة قبل 3 يوليو 2024، والجديد على من سُجِّل في ذلك التاريخ أو بعده.

يشرح هذا الدليل من أين تأتي كل نقطة مئوية في حصة صاحب العمل، وكيف تختلف بين النظامين، وما التكلفة الإجمالية على المنشأة، ثم يطبّق ذلك على ست حالات رقمية محسوبة بالأداة نفسها التي تعمل بها حاسبة التأمينات الاجتماعية.

مما تتكوّن حصة صاحب العمل

لا تُدفع حصة صاحب العمل دفعة واحدة غير مفصّلة، بل تتوزّع على ثلاثة فروع تأمينية، لكلٍّ منها غرض ونسبة:

• فرع المعاشات: يموّل معاشات التقاعد والعجز والوفاة. نسبته على صاحب العمل تساوي نسبته على الموظف: 9% في النظام القديم، و10% في النظام الجديد حتى يونيو 2027.
• فرع ساند (التأمين ضد التعطل عن العمل): 0.75% على صاحب العمل ومثلها على الموظف، في النظامين.
• فرع الأخطار المهنية: 2% يتحمّلها صاحب العمل وحده، ويغطي إصابات العمل والأمراض المهنية.

بجمع الفروع الثلاثة نصل إلى الحصة الكلية: 9 + 0.75 + 2 = 11.75% في النظام القديم، و10 + 0.75 + 2 = 12.75% في النظام الجديد. ويتضح من ذلك أن الفرق بين النظامين في حصة صاحب العمل نقطة مئوية واحدة مصدرها فرع المعاشات وحده، بينما يبقى ساند والأخطار المهنية كما هما.

الأجر الخاضع: على أي مبلغ تُحسب النسبة

قبل تطبيق أي نسبة يجب تحديد الوعاء الصحيح. الأجر الخاضع للاشتراك هو الراتب الأساسي + بدل السكن، ولا يدخل فيه بدل النقل ولا بدل الاتصال ولا غيرهما من البدلات. وللأجر الخاضع حد أعلى قدره 45,000 ريال شهريًا؛ فإن تجاوزه مجموع الأساسي والسكن حُسبت الحصة على 45,000 فقط.

فمن أجره الخاضع 60,000 ريال تُحسب حصة صاحب العمل على 45,000 فقط، ما يجعل نسبة الكلفة الفعلية من إجمالي الراتب أقل كلما ارتفع الأجر.

لهذا قد يختلف المبلغ الذي تدفعه المنشأة اختلافًا واضحًا بين موظفَين لهما الراتب الإجمالي نفسه، إذا اختلف توزيع الراتب بين الأساسي والسكن والبدلات الأخرى. والقاعدة العملية: انظر إلى الأساسي والسكن فقط، ثم طبّق السقف، ثم النسبة.

النظام القديم مقابل الجديد: ماذا يتغيّر على المنشأة

يُحدَّد النظام بتاريخ أول تسجيل للموظف في التأمينات، لا بتاريخ التحاقه بالمنشأة الحالية. فقد توظّف المنشأة في 2026 شخصين بالراتب نفسه، ويكون أحدهما في النظام القديم لأنه سُجِّل قبل 3 يوليو 2024 لدى صاحب عمل سابق، والآخر في النظام الجديد لأنه يدخل سوق العمل لأول مرة. وتجد تفصيل هذه القاعدة في دليل النظام القديم والجديد للتأمينات.

الأثر على صاحب العمل في 2026 هو نقطة مئوية إضافية من الأجر الخاضع عن كل موظف سعودي في النظام الجديد. فعلى أجر خاضع قدره 10,000 ريال يكون الفرق 100 ريال شهريًا. ويتّسع هذا الفارق مع تدرّج نسبة المعاشات وفق الجدول المعلن في يوليو 2027 ويوليو 2028، بينما تبقى حصة النظام القديم ثابتة.

جدول حصة صاحب العمل 2026 حسب الفرع

أمثلة محسوبة لحصة صاحب العمل

الأمثلة التالية محسوبة بمحرك حاسبة التأمينات نفسه، ويُقرَّب كل فرع إلى أقرب هللة قبل الجمع.

مثال 1: موظف سعودي في النظام القديم

الراتب الأساسي 8,000 ريال وبدل السكن 2,000 ريال، فالأجر الخاضع 10,000 ريال. حصة صاحب العمل: معاشات 900 + ساند 75 + أخطار مهنية 200 = 1,175 ريال شهريًا، أي 11.75%.

مثال 2: الراتب نفسه في النظام الجديد

الموظف نفسه لو سُجِّل لأول مرة بعد 3 يوليو 2024: معاشات 1,000 + ساند 75 + أخطار مهنية 200 = 1,275 ريال شهريًا، أي 12.75%. الفرق على المنشأة 100 ريال شهريًا، و1,200 ريال في السنة.

مثال 3: موظف لديه بدلات أخرى

الأساسي 6,000 ريال، والسكن 1,500 ريال، وبدل نقل 1,000 ريال. الأجر الخاضع 7,500 ريال فقط، لأن بدل النقل لا يدخل في الوعاء. في النظام القديم: 675 + 56.25 + 150 = 881.25 ريال. وفي النظام الجديد: 750 + 56.25 + 150 = 956.25 ريال. ولو حُسبت النسبة خطأً على الإجمالي (8,500 ريال) لبالغت المنشأة في تقدير التكلفة.

مثال 4: راتب يتجاوز السقف

الأساسي 40,000 ريال والسكن 10,000 ريال، فالمجموع 50,000 ريال يتجاوز السقف، ويُحسب الاشتراك على 45,000 ريال. في النظام القديم: 4,050 + 337.50 + 900 = 5,287.50 ريال. وفي النظام الجديد: 4,500 + 337.50 + 900 = 5,737.50 ريال. أي زيادة في الأساسي أو السكن فوق هذا الحد لا ترفع حصة صاحب العمل.

مثال 5: موظف وافد

وافد أساسيه 8,000 ريال وسكنه 2,000 ريال. لا يدفع الموظف شيئًا، ويدفع صاحب العمل الأخطار المهنية فقط: 2% × 10,000 = 200 ريال شهريًا. ولا يتأثر صافي راتب الوافد بالتأمينات لأن حصته صفر.

مثال 6: منشأة صغيرة بثلاثة موظفين

• سعودي في النظام الجديد، أجره الخاضع 10,000 ريال: 1,275 ريال.
• سعودي في النظام القديم، أساسيه 12,000 وسكنه 3,000 (أجر خاضع 15,000): معاشات 1,350 + ساند 112.50 + أخطار 300 = 1,762.50 ريال.
• وافد أساسيه 5,000 وسكنه 1,250 (أجر خاضع 6,250): 125 ريال.

مجموع حصة صاحب العمل الشهرية: 1,275 + 1,762.50 + 125 = 3,162.50 ريال، أي 37,950 ريال في السنة. وهذا الرقم يمثل حصة المنشأة وحدها، دون حصة الموظفين التي تُقتطع من رواتبهم.

خطوات حساب حصة صاحب العمل يدويًا

إذا أردت التحقق من مبلغ في كشف الرواتب دون الأداة، فاتبع هذا الترتيب:

1. اجمع الأساسي وبدل السكن فقط، واترك البدلات الأخرى جانبًا.
2. طبّق السقف: إن تجاوز المجموع 45,000 ريال فاعتمد 45,000.
3. حدّد الجنسية: للوافد طبّق 2% وتوقف هنا.
4. حدّد النظام من تاريخ أول تسجيل: قبل 3 يوليو 2024 قديم، وما بعده جديد.
5. احسب كل فرع على حدة (معاشات، ساند، أخطار مهنية) وقرّبه إلى أقرب هللة، ثم اجمع الفروع.

بهذه الطريقة تحصل على الرقم نفسه الذي تعرضه الحاسبة، لأنها تتبع الخطوات ذاتها بالترتيب ذاته.

التكلفة الإجمالية: حصة صاحب العمل مع حصة الموظف

التكلفة الإجمالية للتأمين على المنشأة = حصة الموظف + حصة صاحب العمل، وإن كانت حصة الموظف تُقتطع من راتبه. يدفع الموظف السعودي المعاشات وساند فقط، بينما يضيف صاحب العمل إليهما الأخطار المهنية. فلأجر خاضع قدره 10,000 ريال في النظام الجديد لعام 2026 يُقتطع من راتب الموظف 1,075 ريال (10.75%)، ويدفع صاحب العمل 1,275 ريال (12.75%)، ويصل مجموع الاشتراك إلى 2,350 ريال شهريًا. وفي النظام القديم للأجر نفسه: 975 ريال على الموظف و1,175 على صاحب العمل، بمجموع 2,150 ريال.

النسبة الفعلية من الراتب الإجمالي

النسبة الرسمية تُطبَّق على الأجر الخاضع، لكن ما يهمّ المنشأة في الموازنة غالبًا هو نسبة الحصة من الراتب الإجمالي. وهذه النسبة الفعلية تنخفض كلما زادت البدلات غير الخاضعة أو تجاوز الأجر السقف:

• في المثال 3 (النظام الجديد): 956.25 ريال من إجمالي 8,500 ريال، أي نحو 11.25% بدلًا من 12.75%.
• في المثال 4 (النظام الجديد): 5,737.50 ريال من إجمالي 50,000 ريال، أي نحو 11.48%.

لذلك لا يصح تقدير تكلفة التأمينات بضرب إجمالي الرواتب في نسبة واحدة؛ فالنتيجة تزيد على الحقيقة كلما كثرت البدلات أو ارتفعت الرواتب.

أخطاء شائعة عند حساب حصة صاحب العمل

• احتساب النسبة على الراتب الإجمالي: البدلات غير السكن لا تدخل في الوعاء، كما في المثال 3.
• إغفال السقف: الأجر الخاضع الذي يتجاوز 45,000 ريال لا يرفع الاشتراك، كما في المثال 4.
• تطبيق نسبة واحدة على كل السعوديين: النظام يتبع تاريخ أول تسجيل لكل موظف، فقد يجتمع النظامان في منشأة واحدة.
• نسيان الأخطار المهنية عن الوافدين: الوافد معفى من حصة الموظف، لكن المنشأة تدفع عنه 2%.
• الخلط بين الحصة والتكلفة الإجمالية: حصة صاحب العمل جزء من تكلفة التأمين؛ أما التكلفة الإجمالية فتضيف إليها حصة الموظف، كما في قسم التكلفة الإجمالية أعلاه.

ما بعد 2026

حصة صاحب العمل في النظام الجديد ليست ثابتة. فوفق الجدول المعلن ترتفع نسبة المعاشات إلى 10.5% من يوليو 2027 ثم إلى 11% من يوليو 2028، فتصبح حصة صاحب العمل 13.25% ثم 13.75%. لذلك يحسن بالمنشأة أن تبني موازنتها على أساس تاريخ تسجيل كل موظف، لا على متوسط واحد، وأن تعيد التقدير مع كل مرحلة من الجدول.

احسب حصة صاحب العمل لموظفيك

أدخل الراتب الأساسي وبدل السكن والبدلات الأخرى، واختر الجنسية وتاريخ التسجيل في حاسبة اشتراكات التأمينات الاجتماعية؛ تعرض لك الأداة حصة صاحب العمل وحصة الموظف والتكلفة الإجمالية مفصّلة حسب الفرع، مع ملف قابل للتنزيل تستطيع إرفاقه بموازنة الرواتب.

المصدر: المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (gosi.gov.sa). روجعت البيانات مقابل المصدر الرسمي بتاريخ 2026-10-15.

آخر تحديث: 2026-10-19